Thiết bị vệ sinh có được giảm thuế giá trị gia tăng không?

Thiết bị vệ sinh có được giảm thuế giá trị gia tăng không? là băn khoăn của nhiều người. Trong bài viết này, hãy cùng Kidohomes tìm hiểu mức thuế VAT đối với ngành hàng thiết bị vệ sinh được áp dụng từ thời điểm 01/7/2023 – 31/12/2023.

Ở Việt Nam, các thiết bị vệ sinh như bồn cầu, lavabo, vòi hoa sen, và các sản phẩm tương tự thường chịu thuế giá trị gia tăng (VAT). Tuy nhiên, việc thiết bị vệ sinh có được giảm thuế giá trị gia tăng VAT hay không phụ thuộc vào chính sách thuế cụ thể tại thời điểm bạn hỏi và các quy định liên quan.

Thuế giá trị gia tăng VAT là gì?

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT – Value Added Tax) là một loại thuế tiêu thụ gián tiếp, được áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới. VAT được tính dựa trên giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ ở mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất và phân phối.

Dưới đây là những điểm chính về VAT:

1. Định nghĩa: VAT là thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ. Giá trị gia tăng được tính bằng cách lấy giá bán trừ đi chi phí mua nguyên liệu hoặc hàng hóa đầu vào.
2. Cách tính: VAT được tính dựa trên giá trị gia tăng tại mỗi giai đoạn sản xuất và kinh doanh. Doanh nghiệp thu thuế từ khách hàng và sau đó nộp lại cho cơ quan thuế, sau khi đã trừ đi số thuế đã trả cho các nguyên liệu hoặc dịch vụ đầu vào.
3. Mục đích: Mục đích chính của VAT là thu thuế một cách công bằng và hiệu quả, phản ánh đúng giá trị được tạo ra và tiêu dùng trong nền kinh tế.
4. Ưu điểm: VAT giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà không làm giảm hiệu quả sản xuất, bởi vì nó được thu dựa trên giá trị gia tăng chứ không phải tổng giá trị sản phẩm.
5. Nhược điểm: Một số nhược điểm bao gồm khó khăn trong việc quản lý và thu thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như nguy cơ gian lận thuế.
6. Áp dụng: Trong nhiều quốc gia, các mức thuế VAT khác nhau có thể được áp dụng cho các loại hàng hóa và dịch vụ khác nhau, tùy thuộc vào tính chất và tầm quan trọng của chúng đối với đời sống xã hội.

VAT đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia, bởi vì nó tạo ra một nguồn thu ổn định và lớn cho ngân sách nhà nước.

Khi nào nhà nước điều chỉnh thuế giá trị gia tăng VAT?

Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (vat) thường xảy ra trong các tình huống sau:

1. Thay đổi chính sách kinh tế: chính phủ có thể điều chỉnh mức thuế vat để phản ánh các mục tiêu kinh tế và tài chính cụ thể, như kích thích tăng trưởng kinh tế, kiểm soát lạm phát, hoặc tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
2. Cải cách thuế: các cải cách thuế toàn diện thường bao gồm việc xem xét và điều chỉnh các mức thuế vat, nhằm đơn giản hóa hệ thống thuế, tăng cường công bằng thuế, hoặc cải thiện hiệu quả thu thuế.
3. Đối phó với tình hình kinh tế – xã hội đặc biệt: trong các thời kỳ khủng hoảng kinh tế, thiên tai, dịch bệnh hoặc các sự kiện bất thường khác, chính phủ có thể quyết định giảm thuế vat tạm thời để hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng.
4. Thay đổi trong cơ cấu kinh tế: khi cần thúc đẩy hoặc hạn chế phát triển của một ngành nào đó, chính phủ có thể điều chỉnh thuế vat áp dụng cho ngành đó để ảnh hưởng đến quyết định của người tiêu dùng và doanh nghiệp.
5. Phản ánh các mục tiêu xã hội: thuế vat có thể được điều chỉnh để thúc đẩy các mục tiêu xã hội, như bảo vệ môi trường, thúc đẩy sử dụng năng lượng sạch, hoặc hỗ trợ các nhóm dân cư dễ bị tổn thương.
6. Sự thay đổi trong luật quốc tế và khu vực: các thỏa thuận thương mại quốc tế hoặc khu vực có thể yêu cầu các quốc gia điều chỉnh mức thuế vat để tuân thủ các quy định chung.

Thông thường, bất kỳ thay đổi nào trong mức thuế vat đều phải thông qua quy trình lập pháp, và được công bố rộng rãi trước khi thực hiện để các doanh nghiệp và người tiêu dùng có thể chuẩn bị và thích nghi.

Khi tiến hành điều chỉnh VAT, các sản phẩm thiết yếu cho đời sống như lương thực, thực phẩm, dịch vụ y tế, giáo dục, và một số hàng hóa và dịch vụ khác có thể được áp dụng mức thuế VAT giảm hoặc miễn thuế.

Các mặt hàng không được giảm thuế giá trị gia tăng VAT từ 01/7/2023

Nghị định 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2023 vừa được ban hành. Trong đó quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT từ 01/7/2023 đến 31/12/2023.

Các mặt hàng không được giảm thuế GTGT từ 01/7/2023

Khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023 quy định giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông, chứng khoán, hoạt động tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất – Chi tiết tại Phụ lục I Nghị định này.
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt – Chi tiết tại Phụ lục II Nghị định này: Thuốc lá điếu, xì gà, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³, tàu bay, du thuyền, xăng các loại…
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin – Chi tiết tại Phụ lục III Nghị định này: Card âm thanh, hình ảnh, mạng và các loại card tương tự dùng cho máy xử lý dữ liệu tự động, thẻ thông minh, máy vi tính và các thiết bị ngoại vi của máy vi tính…

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Riêng, đối với mặt hàng than, chỉ giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra (đối với cả trường hợp than khai thác sau đó sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra), các khâu khác không được giảm thuế GTGT.

Theo đó, từ ngày 01/7/2023, thuế suất thuế GTGT sẽ được giảm còn 8% đối với các nhóm đối tượng đang áp dụng thuế GTGT 10% trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định này.

Thiết bị vệ sinh có được giảm thuế giá trị gia tăng không?

Chính sách thuế giá trị gia tăng (VAT) từ ngày 01/7/2023- 31/12/2023 đối với ngành hàng thiết bị vệ sinh ở Việt Nam được quy định cụ thể hơn như sau:

Thuế giá trị gia tăng áp dụng với thiết bị vệ sinh làm từ sứ và nhựa

• Mức thuế VAT áp dụng cho các sản phẩm thiết bị vệ sinh làm từ sứ và nhựa là 8% (giảm 2% so với thời điểm chưa điều chỉnh)
• Điều này bao gồm các sản phẩm như bồn cầu, chậu rửa mặt, bồn tắm và các phụ kiện phòng tắm khác làm từ chất liệu sứ hoặc nhựa.
• Giảm thuế VAT từ mức chuẩn (thường là 10%) xuống còn 8% với mục đích khuyến khích việc sử dụng và mua sắm các sản phẩm này, đồng thời hỗ trợ người tiêu dùng và doanh nghiệp sản xuất những sản phẩm thân thiện với môi trường và kinh tế.

Thuế giá trị gia tăng áp dụng với thiết bị vệ sinh làm từ đồng, inox, sắt, thép

• Các sản phẩm thiết bị vệ sinh làm từ đồng, inox, sắt thép vẫn chịu mức thuế VAT 10% (giữ nguyên không điều chỉnh)
• Điều này bao gồm các sản phẩm như vòi chậu rửa mặt, bộ sen tắm, giá treo, các phụ kiện kim loại trong phòng tắm, và các thiết bị vệ sinh khác làm từ các chất liệu như đồng, inox, hoặc sắt thép.
• Mức thuế này phản ánh chính sách nhằm duy trì mức thuế chuẩn cho các sản phẩm sử dụng nguyên liệu có giá thành cao hoặc ít thân thiện với môi trường.

Như vậy, đối với ngành hàng thiết bị vệ sinh: Các sản phẩm thiết bị vệ sinh được làm từ sứ và nhựa sẽ được giảm trừ VAT và chịu mức thuế VAT là 8% (giảm 2% so với lúc trước điều chỉnh) trong khi các sản phẩm thiết bị vệ sinh làm từ đồng, inox, sắt thép vẫn chịu mức thuế VAT 10%.

Sự khác biệt trong mức thuế này phản ánh chính sách thuế nhằm khuyến khích hoặc điều chỉnh việc sử dụng các loại nguyên liệu khác nhau trong ngành sản xuất thiết bị vệ sinh.

Chính sách này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm thiết bị vệ sinh từ sứ và nhựa, đồng thời duy trì mức thuế cơ bản cho các sản phẩm từ đồng, inox, sắt thép. Đây là một phần của nỗ lực chung trong việc điều tiết thị trường và khuyến khích các hoạt động sản xuất và tiêu dùng bền vững.

Thủ tục giảm thuế GTGT 2% năm 2023

Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 44/2023, trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT khi lập hóa đơn như sau:

– Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

– Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:

• Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm;
• Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu;
• Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

Hy vọng bài viết cung cấp thông tin cần thiết giải đáp cho câu hỏi: Thiết bị vệ sinh có được giảm thuế giá trị gia tăng VAT không. Chúc các bạn có được thông tin bổ ích nhất.